【2025最新】虛擬貨幣出金需要繳稅嗎?

虛擬貨幣繳稅
虛擬貨幣繳稅
  • 目前台灣無明確 2025 年虛擬貨幣出金專屬稅務申報規範,但交易獲利需納入所得稅申報
  • 目前」要申報境內所得或是境外所得。這一區分「目前」主要取決於「在哪裡交易獲利」而不是出金管道
  • 財政部正檢討相關規範,可能今年 2025 有新指引,建議關注最新公告。
  • 出金若單筆超過 50 萬新台幣,銀行需向調查局報告,建議保存交易記錄。
  • 此篇為簡易版,完整稅務疑問請參考加密貨幣報稅疑雲破解!專家一次解答你最關心的 11 大問題
  • 所得稅申報請參考加密貨幣稅務申報教學

本文內容不構成任何稅務、法律或投資建議;加密貨幣相關稅務規定可能因地區、時間及個人情況而異,如針對相關內容有任何疑問,請諮詢專業會計師或法律顧問。

隨著虛擬貨幣在全球金融市場中扮演越來越重要的角色,台灣投資者對相關課稅規定的了解變得尤為重要。在台灣,虛擬貨幣被定位為「虛擬通貨」,屬於高度投機性的數位商品,而非法定貨幣或支付工具。

課稅的基本原則是:虛擬貨幣交易獲利被視為「財產交易所得」,需依所得稅法第 14 條第 1 項第 7 類規定繳納所得稅。

課稅時機是在「加密貨幣換成法幣」時,境內與境外所得認定則是取決於「在哪裡交易獲利」。

本指南將為您詳細解析 2025 年台灣虛擬貨幣課稅的最新規定,包括境內外所得區別、計算方法、損失處理、申報步驟以及合法節稅策略,幫助投資者合規經營,優化稅務規劃。

根據 2025 年 1 月財政部發布最新加密貨幣課稅規定:證券性質虛擬貨幣交易暫停徵稅,非證券性質則須課稅。個人需列為財產交易所得,企業則併入營利所得課稅。

統計顯示,至 2024 年 12 月 13 日止,國稅局查獲虛擬貨幣交易短漏報所得 1 億 2919 萬元,已徵收補稅及罰款 3403 萬元。

財政部將配合金管會預計於 2025 年 6 月提出的「虛擬資產管理專法」,加強對虛擬貨幣交易的課稅管理,以維護租稅公平。

虛擬貨幣交易的課稅主要在於將「加密貨幣」換成「法幣」的出售時機,例如將比特幣轉換為新台幣或美元,將產生財產交易所得,個人需申報綜所稅並將財產交易所得申報於所得當年度。

如果只是持有虛擬貨幣放在交易所,沒有轉換為法幣的話,則還不需要課稅。

至於「目前」要申報境內所得或是境外所得。這一區分「目前」主要取決於「在哪裡交易獲利

延伸閱讀:加密貨幣報稅疑雲破解!專家一次解答你最關心的 11 大問題

若個人使用海外交易所進行加密貨幣交易, 並且透過電匯等方式將所得匯回至台灣的銀行帳戶,資金匯回台灣時,是否應納入《所得基本稅額條例》之課稅範圍,並於匯回年度申報海外所得,財政部於本次說明中尚未明確揭示適用原則,須待主管機關進一步釋示。 

在台灣境內進行加密貨幣交易並獲利成法幣(新台幣、美元)

例如:

  1. 從台灣交易所將虛擬貨幣兌換為新台幣並出金到台灣銀行帳戶(HOYA BIT、MAX、幣託)
  2. 從台灣交易所將虛擬貨幣兌換為美元並出金到台灣銀行帳戶(XREX)

在台灣境外進行加密貨幣交易並獲利成法幣(新台幣、美元)

例如:通過海外交易所交易獲利將美元直接電匯至台灣銀行帳戶

個人如透過鏈上操作,將個人境內應稅所得直接移轉至海外,可能涉及逃漏稅的法律風險。合法的節稅方式為申報財產交易損失的特別扣除額,但只要未依法申報所得即屬於逃漏稅行為,可能面臨補稅、罰鍰甚至刑事責任,風險極高。

這部分所得將併入「個人年度綜合所得總額」,計算如下

「個人年度綜合所得總額」需按照累進稅率繳納「個人綜合所得稅」,但初始投資成本需要有辦法提出相關的證明。

境內所得例子:

假設李先生在去年 2024 有以下收入:

1.年薪:120 萬新台幣
2.股利收入:80 萬新台幣
3.虛擬貨幣淨利:50 萬新台幣

總收入:120萬 + 80萬 + 50萬 = 250 萬新台幣

李先生將依照 250 萬新台幣的個人年度綜合所得總額,去進行個人綜合所得稅的計算與繳納

注意:虛擬貨幣淨利需要提出入金成本

這部分所得將併入「個人基本所得額」計算包括:

  1. 個人年度綜合所得總額
  2. 海外所得
  3. 特定保險給付
  4. 未上市股票及證券投資信託基金收益
  5. 非現金捐贈金額
  • 海外收入未達新台幣 100 萬元:不需申報
  • 海外收入達新台幣 100 萬元以上:需申報
  • 海外收入 + 國內收入達新台幣 750 萬元以上,超出的部分需繳納 20% 的「基本所得稅額」
境外出金解電匯時,可申報「268 購買(出售)國外虛擬資產」
海外所得例子:

假設李小姐在去年 2024 有以下收入:

1.年薪:150 萬新台幣
2.境外所得:300 萬新台幣

總收入:150 萬 + 300 萬 = 450 萬新台幣

由於李小姐的個人基本所得額 450 萬元未超過 750 萬元的門檻,因此她不需要就這筆境外所得額外繳納基本稅額。

但是,李小姐仍需要在報稅時申報這筆 300 萬元的境外所得,因為它超過了 100 萬元的申報門檻。

情況1:基本所得稅額 > 綜合所得稅

除了依照原來的綜合所得稅規定繳稅外,應另就「基本所得稅額」與「綜合所得稅額」之差額繳納費用。

情況2:基本所得稅額 ≤ 綜合所得稅

僅需繳納綜合所得稅。

利用海外電匯美元至台灣美元外幣帳戶

對於小額交易者(50,000 美元以下)可以選擇 Kraken、Backpack 電匯出金,固定手續費僅收 13 美元(有些銀行會另收中轉費),通常 1-2 個工作天即到帳

對於大額交易者(50,000 美元以上),可考慮使用 Bitfinex 海外交易所進行美元電匯服務,大額的提領手續費會較 Kraken 低一點,缺點是 Bitfinex 常會要求補上資金來源與地址證明。

最後建議還是要妥善保存所有交易、出入金記錄,以便日後申報、資金來源證明和可能的稅務稽查。

延伸閱讀:加密貨幣出金攻略:美元出金、台幣出金手把手教學


當用戶在台灣交易所單筆出金超過 50 萬新台幣時,銀行有義務向法務部調查局申報。但這不代表低於 50 萬就不會被查到。

  • 境內:財產交易所得(房屋-無法證明取得成本者適用)
  • 境外:海外財產交易所得(「76非房屋財產交易所得(自行列舉必要費用及成本)」)

加密貨幣屬於高風險投資,本網站內容均不構成任何投資建議與責任。

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