- 目前台灣無明確 2025 年虛擬貨幣出金專屬稅務申報規範，但交易獲利需納入所得稅申報。
- 虛擬貨幣交易的課稅情況主要分為兩類：境內交易所得和境外交易所得
- 財政部正檢討相關規範，可能今年 2025 有新指引，建議關注最新公告。
- 出金若單筆超過 50 萬新台幣，銀行需向調查局報告，建議保存交易記錄。
- 此篇為簡易版，完整稅務疑問請參考加密貨幣報稅疑雲破解！專家一次解答你最關心的 11 大問題
- 所得稅申報請參考加密貨幣稅務申報教學
本文內容不構成任何稅務、法律或投資建議；加密貨幣相關稅務規定可能因地區、時間及個人情況而異，如針對相關內容有任何疑問，請諮詢專業會計師或法律顧問。
虛擬貨幣出金要繳稅？
隨著虛擬貨幣在全球金融市場中扮演越來越重要的角色，台灣投資者對相關課稅規定的了解變得尤為重要。在台灣，虛擬貨幣被定位為「虛擬通貨」，屬於高度投機性的數位商品，而非法定貨幣或支付工具。
課稅的基本原則是：虛擬貨幣交易獲利被視為「財產交易所得」，需依所得稅法第 14 條第 1 項第 7 類規定繳納所得稅。
課稅時機是在「加密貨幣換成法幣」時，境內與境外所得認定則是取決於「在哪裡交易獲利」。
本指南將為您詳細解析 2025 年台灣虛擬貨幣課稅的最新規定，包括境內外所得區別、計算方法、損失處理、申報步驟以及合法節稅策略，幫助投資者合規經營，優化稅務規劃。
根據 2025 年 1 月財政部發布最新加密貨幣課稅規定：證券性質虛擬貨幣交易暫停徵稅，非證券性質則須課稅。個人需列為財產交易所得，企業則併入營利所得課稅。
統計顯示，至 2024 年 12 月 13 日止，國稅局查獲虛擬貨幣交易短漏報所得 1 億 2919 萬元，已徵收補稅及罰款 3403 萬元。
財政部將配合金管會預計於 2025 年 6 月提出的「虛擬資產管理專法」，加強對虛擬貨幣交易的課稅管理，以維護租稅公平。
虛擬貨幣交易課稅「情況」
虛擬貨幣交易的課稅主要在於將「加密貨幣」換成「法幣」的出售時機，例如將比特幣轉換為新台幣或美元，將產生財產交易所得，個人需申報綜所稅並將財產交易所得申報於所得當年度。
如果只是持有虛擬貨幣放在交易所，沒有轉換為法幣的話，則還不需要課稅。
至於「目前」要申報境內所得或是境外所得。這一區分「目前」主要取決於「在哪裡交易獲利」
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若個人使用海外交易所進行加密貨幣交易， 並且透過電匯等方式將所得匯回至台灣的銀行帳戶，資金匯回台灣時，是否應納入《所得基本稅額條例》之課稅範圍，並於匯回年度申報海外所得，財政部於本次說明中尚未明確揭示適用原則，須待主管機關進一步釋示。
境內所得：
在台灣境內進行加密貨幣交易並獲利成法幣（新台幣、美元）
例如：
- 從台灣交易所將虛擬貨幣兌換為新台幣並出金到台灣銀行帳戶（HOYA BIT、MAX、幣託）
- 從台灣交易所將虛擬貨幣兌換為美元並出金到台灣銀行帳戶（XREX）
境外所得：
在台灣境外進行加密貨幣交易並獲利成法幣（新台幣、美元）
例如：通過海外交易所交易獲利將美元直接電匯至台灣銀行帳戶
個人如透過鏈上操作，將個人境內應稅所得直接移轉至海外，可能涉及逃漏稅的法律風險。合法的節稅方式為申報財產交易損失的特別扣除額，但只要未依法申報所得即屬於逃漏稅行為，可能面臨補稅、罰鍰甚至刑事責任，風險極高。
如何計算虛擬貨幣出金繳稅金額
境內所得計算方法：
這部分所得將併入「個人年度綜合所得總額」，計算如下
（出金的金額 – 初始投資成本/交易損失）+ 境內其他相關收入（薪資、股利收入等）
「個人年度綜合所得總額」需按照累進稅率繳納「個人綜合所得稅」，但初始投資成本需要有辦法提出相關的證明。
境內所得例子：
假設李先生在去年 2024 有以下收入：
1.年薪：120 萬新台幣
2.股利收入：80 萬新台幣
3.虛擬貨幣淨利：50 萬新台幣
總收入：120萬 + 80萬 + 50萬 = 250 萬新台幣
李先生將依照 250 萬新台幣的個人年度綜合所得總額，去進行個人綜合所得稅的計算與繳納
注意：虛擬貨幣淨利需要提出入金成本
境外所得計算方法（海外所得）
這部分所得將併入「個人基本所得額」計算包括：
- 個人年度綜合所得總額
- 海外所得
- 特定保險給付
- 未上市股票及證券投資信託基金收益
- 非現金捐贈金額
- 海外收入未達新台幣 100 萬元：不需申報
- 海外收入達新台幣 100 萬元以上：需申報
- 海外收入 + 國內收入達新台幣 750 萬元以上，超出的部分需繳納 20% 的「基本所得稅額」
境外出金解電匯時，可申報「268 購買(出售)國外虛擬資產」
海外所得例子：
假設李小姐在去年 2024 有以下收入：
1.年薪：150 萬新台幣
2.境外所得：300 萬新台幣
總收入：150 萬 + 300 萬 = 450 萬新台幣
由於李小姐的個人基本所得額 450 萬元未超過 750 萬元的門檻，因此她不需要就這筆境外所得額外繳納基本稅額。
但是，李小姐仍需要在報稅時申報這筆 300 萬元的境外所得，因為它超過了 100 萬元的申報門檻。
所得稅報稅金額特殊情況
情況1：基本所得稅額 > 綜合所得稅
除了依照原來的綜合所得稅規定繳稅外，應另就「基本所得稅額」與「綜合所得稅額」之差額繳納費用。
情況2：基本所得稅額 ≤ 綜合所得稅
僅需繳納綜合所得稅。
電匯建議方法：
直接利用海外電匯美元至台灣美元外幣帳戶
對於小額交易者（50,000 美元以下）可以選擇 Kraken 電匯出金，固定手續費僅收 13 美元（有些銀行會另收中轉費），通常 1-2 個工作天即到帳
對於大額交易者（50,000 美元以上），可考慮使用 Bitfinex 海外交易所進行美元電匯服務，大額的提領手續費會較 Kraken 低一點，缺點是 Bitfinex 常會要求補上資金來源與地址證明。
最後建議還是要妥善保存所有交易、出入金記錄，以便日後申報、資金來源證明和可能的稅務稽查。
虛擬貨幣繳稅、課稅常見問題：
Q1：境內出金 50 萬才會需要申報
當用戶在台灣交易所單筆出金超過 50 萬新台幣時，銀行有義務向法務部調查局申報。但這不代表低於 50 萬就不會被查到。
Q2：所得怎麼申報
- 境內：財產交易所得（房屋-無法證明取得成本者適用）
- 境外：海外財產交易所得（「76非房屋財產交易所得（自行列舉必要費用及成本）」）
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