加密貨幣稅務申報教學
各人稅務狀況不同，本文資訊皆為參考
加密貨幣要繳稅嗎？
在台灣，目前加密貨幣的法律定位是「虛擬通貨」而非「貨幣」。
個人非經常性買賣虛擬資產的所得，財政部已說明可能屬財產交易所得，原則上以交易成交價額減除原始取得成本及相關費用後的餘額計算。實際所得性質與申報方式仍須依交易事實及主管機關的最新規定判斷。
這種定位對稅務處理有重要影響：
- 個人非經常性買賣虛擬資產，可能涉及財產交易所得的認定
- 境內或境外所得、是否納入基本所得額，不能只看是否出金到台灣銀行帳戶
- 應保存每筆取得成本、交易、轉帳及必要費用的可追溯紀錄
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虛擬資產服務商的監理規範與個人所得稅規定並不相同。申報前可先參考所得稅法與財政部的虛擬資產所得說明，個別案件再向國稅局或稅務專業人士確認。
境內所得申報教學
虛擬資產交易的所得認定不能只看是否換回法幣。出售或交換等交易可能涉及所得計算，個人非經常性買賣的情形，原則上應以成交價額減除原始取得成本及相關費用後的餘額評估。
境內或境外所得的判斷涉及交易地、交易對象、平台及其他個案事實，不能只以平台是否在台灣、幣種是否換成新台幣或款項是否匯入台灣銀行帳戶判定。
境內出金定義與範例
- 保留交易所成交、入金、出金及手續費紀錄，作為成本與交易事實的佐證
- 保留鏈上轉帳紀錄與錢包地址對應資料，避免日後無法串回交易流程
境內出金申報流程
步驟 1：填寫所得
- 前往綜合所得稅申報網站
- 選擇填寫所得
- 新增所得資料
步驟2：列舉所得收入與成本
準備相關證明文件，建議保存以下文件作為成本證明：
- 交易所的入金和出金紀錄
- 交易歷史明細
- 銀行存款明細
若無法提供購買成本證明，國稅局可能將成本視為零，大幅增加稅務負擔。
以下為「參考」可申報的項目，各人稅務狀況不同，本文資訊皆為參考
| 申報項目 | 填寫說明 |
| 所得種類 | 財產交易所得 |
| 所得格式 | 76-非房屋財產交易所得(自行列舉必要費用及成本) |
| 稅率適用 | 併入綜合所得總額，依5%-40%累進稅率課稅 |
境外出金申報教學（海外所得）
在台灣境外進行加密貨幣交易並獲利成法幣（新台幣、美元）
境外出金定義與範例：通過海外交易所交易獲利將美元直接電匯至台灣銀行帳戶
若透過海外交易所將加密貨幣兌換為美元並以「電匯」方式匯回台灣，銀行會要求申報匯款性質為「268 出售國外虛擬資產」。
境外出金申報流程
步驟1：判斷是否需要申報
- 海外收入未達新台幣 100 萬元：不需申報
- 海外收入達新台幣100萬元以上：需申報
步驟2：計算基本所得額 境外所得併入「個人基本所得額」計算，包括：
- 個人年度綜合所得總額
- 海外所得
- 特定保險給付
- 未上市股票及證券投資信託基金收益等
步驟3：判斷是否需要繳納基本所得稅
- 海外收入 + 國內收入達新台幣750萬元以上，超出部分需繳納20%的「基本所得稅額」
- 基本所得稅額 > 綜合所得稅：需繳納差額
- 基本所得稅額 ≤ 綜合所得稅：僅需繳納綜合所得稅
| 項目 | 門檻/稅率 |
| 海外所得申報門檻 | 100萬元新台幣 |
| 基本所得額免稅額 | 750萬元新台幣 |
| 超過免稅額部分稅率 | 20% |
| 海外所得計算方式 | 以交易日匯率折算成新台幣 |
步驟4：填寫海外所得
- 前往綜合所得稅申報網站
- 選擇填寫基本所得額
- 新增基本所得額資料
- 選擇海外所得
- 列舉所得與成本
若無法提供境外平台購買成本證明，國稅局可能將成本視為零，大幅增加稅務負擔。
以下為「參考」可申報的項目，各人稅務狀況不同，本文資訊皆為參考
| 申報項目 | 填寫說明 |
| 所得項目 | 海外所得 |
| 所得類別 | 76 財產交易所得 |
| 項目 | 其他(自行列舉必要費用及成本) |
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